[가성비 CPA] 6/7 강경태 세법 법인세 강의 12강 - 이승철 강경태, 나무경영, 김판기, 전수환, 1차 세법 대비, 세무사 이승철, 세무사 강경태, 회계사 이승철, 세법 노란책, CPA 준비, 공시생, 고시생, 금융고시, 9급, 7급 공무원, 행시, 공무원 김판기

11강

수입배당금 익금불산입 계산문제 접근방법

공식 -> (수입배당금 - 지급이자X세법 주식금액 적수 / 기말 재무상태표 자산 적수) X 익금불산입율

1. 지급이자 손금 불산입 되는거 제끼기

2. 주식관련 세무조정 ( 회계상 주식 +- 유보)

3. 수입배당금 이중과세 조정

 1) 적용 배제대상이 있는가 [ 이 중에 배당 기준일 3개월 이내분 제외가 제일 빈출]

 2) 배제대상 제외한 나머지 배당에 대해서 이중과세 조정

4. 익금불산입 수입배당금 이중과세조정 XXX,XXX (기타)

12강

지주회사 수입배당금 익금불산입에서

지분율 요건은 익금불산입율과 다르게 문제에서 주어주지 않으므로  암기해야한다.

- 지주회사가 자회사 주식을 배당기준일 현재 3개월 이상 40% 이상 보유할것 ( 상장법인, 벤처기업의 경우는 20% 이상)

지주회사 수입배당금 문제 출제 시 항상 CPA 1,2차 시험 모두 고율 적용 안되고 일반율 적용되는 회사가 출제된다.

매입세액 불공제 항목 - 대등면 토비사세

매입세액 불공제되면서, 손금으로도 산입되지 않는 항목 - 사세등 ( 원인이 너한테 있으니 손금 불산입) 

간주임대료는 세금계산서 발급의무가 면제되므로 매입세액을 공제받을 수 없다.