[가성비 CPA] 강경태 세법 법인세 {지급이자 손금 불산입} - CPA 이승철,CTA 강경태,우리 경영, 나무 경영, 위너스 경영, 김혁붕, 정우승, 세무회계, 객관식 세법 강경태

[가성비 CPA] 강경태 세법 법인세 {지급이자 손금 불산입} - CPA 이승철,CTA 강경태,우리 경영, 나무 경영, 위너스 경영, 김혁붕, 정우승, 세무회계, 객관식 세법 강경태

 

회사가 계상하는 감가상각비는 4개 뿐이다.

감전즉자

감가상각비(회사가 계상한)

전기오류수정손실

즉시상각의제

자산 계상액

세법에서 감가상각 - 정액법이 베이스

건축물, 일반 무형자산 - 정액법만 가능(무신고시 당연히 정액법)

광업용 외의 유형자산 - 정률법, 정액법 가능(무신고시 정률법 - 가속상각의 원리)

Ex) 건축물 5년 정률법으로 신고하였다. -> ㅈㄲ 5년 정액법으로 세무조정

 

정액법 계산시 - 세법상 취득가액 기준 ( 회계장부 상 취득가액 + 즉시상각의제 누계액)

정액법 감가상각액 계산시 즉시상각의제 전기 이전분 꼭 써놓고 계산시 고려하기 + 꿈에서도 잊지말자 월할상각

 

정률법 계산시 - 세법상 장부가액 기준 ( 회계장부 상 장부가액 + 유보{100% 상각부인액 출제} + 당기 즉시상각의제)

정률법 감가상각액 계산시 전기말 유보잔액(CPA 1차 세법에서는 100% 상각부인액 출제) 꼭 써 놓고 계산 시 고려하기 + 꿈에서도 잊지말자 월할상각

 

강경태T 꿀팁 - 산식에 따른 계산으로 나온 익금손금 금액은 자산,부채 아니면 전부 기타사외유출이다.( 사후관리 불필요)

왜냐하면 산식으로 계산하면 누구한테 유출되었는지 알 수 없기 때문

Ex) 간주임대료, 업무무관자산 지급이자

 

건설자금이자 문제 접근방법

1. 사업연도 및 건설기간의 확인(사업연도가 특이할 경우 주의)

2. 정확한 건설자금이자의 계산( 차입기간과 건설기간 반드시 확인 구별할것!)

3. 세무조정( 비상각자산, 당기말 진행중 상각자산, 당기말 완성된 상각자산 구별)